Maksuõigus ja maksuvaidlused
Maksuküsimustes võib eksimuse hind olla kõrge, alates intressist ja trahvist kuni vastutusotsuse või kriminaalmenetluseni. Maksu- ja Tolliameti kontroll, maksuotsus või vastutusotsus ei tähenda siiski, et vaidlus on ette kaotatud.
Maksuvaidlus algab sageli Maksu- ja Tolliameti kontrollist, järelepärimisest või maksuotsusest. Levinumad vaidlused puudutavad käibemaksu, tulumaksu, tööjõumakse, ettevõtlusega seotud kulusid, maksuvõlga ja tehingute tegelikku sisu. Juba kontrolli käigus antud selgitused ja esitatud dokumendid võivad mõjutada kogu edasist menetlust.
Maksuotsust ja vastutusotsust saab vaidlustada vaide või halduskohtumenetluse kaudu. Eraldi tähelepanu vajab juhatuse liikme vastutus, sest teatud juhtudel võib ettevõtte maksukohustus ulatuda isiklikult juhatuse liikmeni. Kui maksuasjas tekib maksukuriteo kahtlus, tuleb hinnata riske nii maksuõiguse kui ka kriminaalmenetluse vaates. Advokaadibüroo Namm koostab vaideid ja kaebusi, esindab Maksu- ja Tolliameti menetlustes ning halduskohtus ja kaitseb kliente vajadusel ka kriminaalmenetluses. Töötame eesti, vene ja inglise keeles.
Milliseid teenuseid pakume maksuõiguses ja maksuvaidlustes
- Maksualane nõustamine ettevõtetele ja eraisikutele
- Esindamine Maksu- ja Tolliameti menetlustes
- Maksukontrollide ja revisjonide nõustamine
- Maksuotsuste vaidlustamine
- Vastutusotsuste vaidlustamine
- Juhatuse liikme maksuvastutusega seotud küsimused
- Käibemaksuvaidlused
- Tulumaksuvaidlused
- Tööjõumaksudega seotud küsimused
- Maksuvõlgade ajatamine ja kokkulepped
- Siirdehindade nõustamine
- Rahvusvaheline maksustamine ja maksulepingud
- Aktsiisidega seotud küsimused
- Kaitse maksukuritegudega seotud kriminaalasjades
- Esindamine maksuvaidlustes halduskohtus
Korduma kippuvad küsimused
Maksu- ja Tolliamet alustas kontrolli. Mida teha?
Maksukontrolli tuleb suhtuda tõsiselt ka siis, kui Teie hinnangul ei ole midagi valesti tehtud. Enne dokumentide ja selgituste esitamist tasub hinnata, mida amet küsib, millise perioodi kohta kontroll käib ja millised riskid võivad tekkida. Läbimõeldud vastused aitavad vältida olukorda, kus hilisem vaidlus muutub keerulisemaks.
Sain maksuotsuse, millega ma ei nõustu. Kas saan seda vaidlustada?
Jah. Maksuotsust saab vaidlustada, esitades vaide Maksu- ja Tolliametile või pöördudes halduskohtusse. Vaide esitamise tähtaeg on tavaliselt 30 päeva alates otsuse teatavaks tegemisest või kättetoimetamisest. Vaidlustamisel on oluline esitada selged õiguslikud argumendid ja neid toetavad tõendid.
Mis on vastutusotsus ja kas juhatuse liige vastutab ettevõtte maksuvõla eest?
Vastutusotsusega võib Maksu- ja Tolliamet nõuda ettevõtte maksuvõla tasumist kolmandalt isikult, näiteks juhatuse liikmelt. Juhatuse liikme vastutus ei teki automaatselt, vaid eeldab seaduses ette nähtud aluseid. Tavaliselt hinnatakse, milline oli juhatuse liikme roll, kas kohustusi rikuti ja kas rikkumine oli tahtlik või raske hooletusega.
Mul on maksuvõlg, mida ma korraga tasuda ei suuda. Mida saab teha?
Maksuvõla puhul võib olla võimalik taotleda ajatamist ehk tasumist graafiku alusel. See võib aidata vältida sundtäitmist ja anda võimaluse võlg kontrollitult tasuda. Oluline on tegutseda enne, kui võlg kasvab, lisanduvad uued nõuded või rakendatakse rangemaid meetmeid.
Millal võib maksuasjast saada kriminaalasi?
Maksuasi võib muutuda kriminaalasjaks, kui tekib kahtlus tahtlikus maksudest kõrvalehoidumises, valeandmete esitamises või muus maksukuriteos. Sellises olukorras ei ole küsimus enam ainult maksusummas, vaid ka võimalikus kriminaalvastutuses. Seetõttu tuleb juba varases etapis hinnata, mida öelda, milliseid dokumente esitada ja kuidas oma õigusi kaitsta.
Kui kaua võib Maksu- ja Tolliamet maksu tagantjärele määrata?
Üldjuhul on maksu määramise aegumistähtaeg kolm aastat. Tahtliku maksusumma tasumata või kinni pidamata jätmise korral võib tähtaeg olla viis aastat. See tähendab, et amet saab teatud aja jooksul varasemaid perioode kontrollida ja maksu ümber arvutada, kuid ka sellel õigusel on piirid.